Panoramica di una carriera in diritto tributario
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I procuratori fiscali rappresentano i clienti presso le autorità fiscali federali, statali e locali, nonché le persone fisiche e le imprese che sono sottoposte a revisione contabile dal Servizio delle entrate interno. Altri ruoli di un avvocato fiscale includono la strutturazione, la negoziazione e la documentazione di entità aziendali e la consulenza ai clienti in merito alle implicazioni fiscali di determinati finanziamenti, joint venture, organizzazioni esenti da imposte, tassazione di indennità, proprietà e regali e la tassazione degli Stati Uniti di transazioni.
Doveri
Gli avvocati tributari forniscono consulenza alle società e alle persone con un patrimonio netto elevato rispetto a tutte le aree del diritto tributario su base giornaliera. Monitorano gli sviluppi legislativi e forniscono consulenza ai clienti in merito al potenziale impatto della legislazione in sospeso sulle loro attività e sulle loro finanze personali. Spesso lavorano in stretta collaborazione con i consulenti aziendali interni.
Alcuni avvocati lavorano esclusivamente nel diritto immobiliare. Potrebbe sembrare una portata, ma considera la significativa aliquota dell'imposta federale sugli immobili, anche se solo le proprietà molto preziose sono soggette ad essa. È necessaria una solida conoscenza del diritto tributario per navigare nel labirinto di vari trust, fondazioni di beneficenza e altri strumenti di pianificazione patrimoniale per evitare o mitigare una fattura fiscale immobiliare che potrebbe far deragliare un'impresa familiare o lasciare comunque molto poco agli eredi da ereditare.
Potrebbero comparire avvocati dinanzi alle autorità fiscali federali, statali o locali. A livello federale, l'IRS è in qualche modo particolare su chi può rappresentare un contribuente in caso di problemi o audit. Gli avvocati fanno l'elenco dei consulenti legali approvati, così come i contabili pubblici certificati e gli agenti iscritti. Gli agenti iscritti hanno una licenza a livello federale e devono completare un processo di test e domanda molto intenso. Gli avvocati sono considerati titolari di una rappresentanza "illimitata" dei clienti, il che significa che non devono necessariamente preparare la dichiarazione dei redditi in questione al fine di comparire davanti all'IRS o in un tribunale federale per conto di qualcuno.
Sub-Specialità
Il diritto tributario è una vasta area che comprende una serie di specialità secondarie, come l'imposta generale sulle società, la compensazione esecutiva, il contenzioso tributario, la pianificazione fiscale internazionale, le organizzazioni esenti e la finanza municipale.
Istruzione e certificazioni richieste
Come minimo, è richiesto un dottorato in giurisprudenza per lavorare come avvocato fiscale. E, naturalmente, devi superare un esame della barra di stato ed essere ammesso al bar lì. Questo esame di solito si svolge per più giorni.
Molti avvocati fiscali sono anche commercialisti o CPA certificati. Possono detenere MBA, Master in Business Administration o LL.M. in materia fiscale. L'istruzione universitaria dovrebbe idealmente concentrarsi su alcune aree del campo, come le major economiche o aziendali.
Alcuni stati offrono un'ulteriore certificazione degli avvocati dopo anni trascorsi a esercitare il diritto tributario. Anche questo di solito comporta il superamento di alcuni tipi di test o esami e richiede un periodo di tempo prestabilito dedicato al lavoro in diritto tributario, in genere circa cinque anni. L'esperienza deve essere generalmente recente.
Competenze richieste
Sono indispensabili solide capacità contabili e matematiche, nonché eccellenti capacità comunicative orali e scritte. Sono richieste capacità analitiche e di pensiero critico di alto livello per esercitarsi nel settore del diritto tributario.
